Respuesta rápida: Una LLC de no residente solo paga impuesto federal sobre la renta en USA si está «ETBUS» (Engaged in a Trade or Business in the US): con presencia física —oficina, empleados o un agente dependiente en EE. UU.—. Si operas desde fuera, sin nexus físico, tu LLC normalmente no tributa renta federal en USA (aunque sí debes presentar el Formulario 5472). El criterio oficial es el Effectively Connected Income del IRS.
Última actualización: junio de 2026.
Si tienes una LLC en Estados Unidos y no vives allí, probablemente estés en una de estas dos situaciones: o estás pagando impuestos en USA que no deberías pagar, o estás aterrorizado pensando que el IRS va a tocarte la puerta en cualquier momento.
En ambos casos, el problema suele ser el mismo: tu asesor fiscal no entiende cómo funciona la fiscalidad de una LLC para no residentes.
En este artículo te voy a explicar exactamente cuándo un extranjero con LLC paga impuestos en Estados Unidos y cuándo no. Sin tecnicismos innecesarios. Sin venderte humo. Y con ejemplos concretos que puedes verificar tú mismo.
Si prefieres el formato en video, arriba tienes la explicación completa. Pero si quieres la referencia escrita para consultar cuando lo necesites, sigue leyendo.
Contenido de este artículo:
- ¿Qué eres para el IRS? El concepto de Non-Resident Alien
- El mito de «ingresos americanos = impuestos americanos»
- ETBUS: el concepto que lo cambia todo
- Agente dependiente vs. agente independiente
- Ejemplo práctico: Amazon FBA y por qué no pagas impuestos
- ¿Y si tengo mi propio almacén en USA?
- Si no pago en USA, ¿dónde pago impuestos?
- Países con sistema territorial: la optimización legal
- Por qué tu asesor fiscal se equivoca (y cuánto te cuesta)
- Qué hacer con esta información
- Preguntas frecuentes sobre ETBUS y LLC
¿Qué eres para el IRS? El concepto de Non-Resident Alien (NRA)
Antes de hablar de impuestos, necesitas entender cómo te ve el gobierno de Estados Unidos. Porque no es lo mismo ser ciudadano americano que ser tú: un emprendedor que opera desde España, Colombia, México o cualquier otro país.
Si cumples estas tres condiciones, el IRS te clasifica como Non-Resident Alien (NRA):
- No eres ciudadano estadounidense
- No tienes Green Card
- No pasas más de 183 días al año en territorio de Estados Unidos
Suena a película de ciencia ficción, pero básicamente significa: extranjero que no vive aquí.
¿Y por qué importa esta clasificación? Porque Estados Unidos tiene dos formas completamente diferentes de gravarte dependiendo del tipo de ingreso que generes:
- Ingresos pasivos (FDAP): Dividendos, intereses, royalties. Cosas que recibes sin trabajar activamente. Estos se gravan con una retención fija del 30% (o menor si hay tratado de doble imposición).
- Ingresos activos de negocio: Lo que facturas vendiendo productos o servicios a través de tu LLC. Y aquí es donde entra el concepto que cambia todo.
La mayoría de emprendedores con LLC están en el segundo grupo. Tienen un negocio. Venden algo. Facturan. Y la regla que determina si pagan impuestos o no es muy distinta a lo que les han contado.
El mito de «ingresos americanos = impuestos americanos»
Déjame adivinar lo que te dijeron:
- «Si vendes a clientes americanos, tienes que pagar impuestos en USA.»
- «Si tu LLC está registrada en Wyoming, tienes que declarar allí.»
- «Si cobras en dólares en un banco americano, eso cuenta como ingreso estadounidense.»
Todo esto es falso. O, siendo más precisos, es incompleto. Y lo incompleto en fiscalidad te puede costar miles de dólares.
La realidad es esta: que tu ingreso sea de fuente estadounidense (que venga de clientes americanos o de ventas en territorio USA) no significa automáticamente que tengas que pagar impuestos allí.
Voy a repetirlo porque es importante: tener ingresos de fuente americana NO es lo mismo que deber impuestos en América.
¿Entonces qué determina si pagas o no? Una sola cosa: si estás ETBUS o no.
ETBUS: el concepto que lo cambia todo
ETBUS significa Engaged in a Trade or Business in the United States. En español: estar involucrado en un negocio dentro de Estados Unidos.
Esta es la palabra clave. El concepto que el 90% de los asesores fiscales en España y Latinoamérica no entienden bien, y que determina toda tu situación fiscal como extranjero con LLC.
La regla funciona así:
Regla fundamental: Como extranjero no residente (NRA), solo pagas impuestos en USA por tus ingresos de negocio si y solo si estás efectivamente operando un negocio dentro de Estados Unidos. Es decir, si eres ETBUS.
¿Y cómo determina el IRS si estás «dentro»? Con una pregunta clave: ¿Tienes agentes dependientes en USA?
Agente dependiente vs. agente independiente: la diferencia que lo decide todo
Un agente dependiente es alguien que trabaja tan cerca de ti que sus acciones son básicamente una extensión de las tuyas. Hablamos de:
- Empleados directos en territorio estadounidense
- Contratistas que trabajan casi exclusivamente para ti desde USA
- Socios operativos que toman decisiones de negocio en tu nombre dentro del país
Si tienes a alguien así en USA haciendo actividades sustanciales para tu negocio (no administrativas, sino sustanciales), entonces sí eres ETBUS. Y sí pagas impuestos federales en Estados Unidos.
Pero si no tienes agentes dependientes en USA, no eres ETBUS. Y no pagas impuestos federales. Punto.
Y esto es lo que la mayoría no entiende: ninguna de estas cosas te convierte en ETBUS:
- Que tu LLC esté registrada en Wyoming o Delaware
- Que vendas a clientes americanos
- Que cobres en dólares
- Que tu dinero esté en un banco de Miami
- Que tu página web esté hosteada en servidores de California
- Que uses Stripe o procesadores de pago americanos
Nada de eso te hace ETBUS. La única pregunta relevante es: ¿tienes personas trabajando para ti de forma dependiente dentro de Estados Unidos?
Ejemplo práctico: Amazon FBA y por qué no pagas impuestos en USA
Este es el ejemplo más claro que existe para entender ETBUS.
Imagina este escenario: eres de Colombia. Compras productos en China. Los envías a un almacén de Amazon en Texas. Amazon los guarda, los empaqueta y los envía a clientes americanos. Tú cobras en tu cuenta de Seller Central.
Pregunta: ¿pagas impuestos federales en USA?
Tu asesor de confianza probablemente diría: «Claro, estás vendiendo productos físicos a americanos desde un almacén en Texas. Obvio que pagas.»
Y estaría equivocado.
¿Por qué? Porque Amazon no es tu agente dependiente. Amazon tiene su propio negocio. Tú eres uno de millones de vendedores que usan su plataforma. Sus empleados trabajan para Amazon, no para ti. Sus almacenes son de Amazon, no tuyos.
Amazon es un agente independiente. Y usar agentes independientes en USA no te convierte en ETBUS.
Resultado: No pagas impuestos federales en Estados Unidos por esas ventas. Sí, aunque vendas millones de dólares a clientes americanos. Sí, aunque el producto físicamente salga de Texas. Sí, aunque tu dinero llegue a una cuenta bancaria en Nueva York. No eres ETBUS. No pagas.
Lo mismo aplica si usas un 3PL (Third Party Logistics) verdaderamente independiente. Mientras esa empresa tenga múltiples clientes y opere como negocio propio, no es tu agente dependiente.
¿Y si tengo mi propio almacén en USA? Cuándo SÍ pagas impuestos
Ahora viene la otra cara de la moneda, y es igual de importante entenderla.
Si en lugar de usar Amazon FBA o un 3PL independiente, montas tu propio almacén en USA con tu propio equipo, la situación cambia completamente:
- Tienes un lugar fijo de negocio en USA (el almacén)
- Tienes agentes dependientes (empleados que trabajan para ti)
- Esos empleados realizan actividades sustanciales para tu negocio
Resultado: SÍ eres ETBUS. SÍ pagas impuestos federales en USA.
¿Cuánto pagas si eres ETBUS?
Si eres ETBUS, tu ingreso se considera Effectively Connected Income (ECI). Y el ECI se grava exactamente igual que si fueras un ciudadano americano, según las tasas federales progresivas.
Ejemplo práctico: imagina que tu ecommerce genera $150,000 de beneficio neto al año y tienes tu propio almacén en Texas con 3 empleados:
- Primeros $11,925 al 10% = $1,192
- De $11,926 a $48,475 al 12% = $4,386
- De $48,476 a $103,350 al 22% = $12,072
- De $103,351 a $150,000 al 24% = $11,196
- Total federal aproximado: ~$28,846 (tasa efectiva del 19.2%)
Y eso es solo a nivel federal. Luego se suman los impuestos estatales dependiendo de dónde esté ubicado tu almacén.
El concepto de Permanent Establishment
Si además tu país tiene un tratado de doble imposición con USA (como es el caso de España), entra en juego otro concepto: el Permanent Establishment o establecimiento permanente.
Según la IRS Publication 901, un establecimiento permanente incluye: una oficina, una sucursal, una fábrica, un almacén o un lugar de gestión. Si operas tu propio almacén en USA, tienes un establecimiento permanente, lo que significa que pagas impuestos en USA por los beneficios atribuibles a ese establecimiento, y luego declaras en tu país aplicando la deducción por doble imposición.
Resumen: qué evitar para no ser ETBUS
Si quieres mantener el beneficio fiscal de la LLC como no residente, no tengas:
- Empleados propios en USA
- Un almacén propio que tú operes
- Oficina física en territorio estadounidense
- Contratistas que trabajen casi exclusivamente para ti en USA
Usa Amazon FBA o un 3PL verdaderamente independiente. Así mantienes tu estatus de no-ETBUS y no pagas impuestos federales en USA.
Si no pago en USA, ¿dónde pago impuestos?
La pregunta obvia. Y la respuesta es simple: donde vivas.
Si eres residente fiscal en España, tus ganancias de la LLC van a tu IRPF. España tiene un sistema de renta mundial: pagas por todo lo que ganes, venga de donde venga.
Si eres residente en México, Argentina, Colombia o cualquier otro país con sistema de renta mundial, lo mismo: declaras en tu país de residencia fiscal.
Esto es importante entenderlo: que no pagues impuestos en USA no significa que no pagues impuestos en ningún sitio. Simplemente pagas donde corresponde según tu residencia fiscal.
Países con sistema territorial: la optimización fiscal legal
Aquí viene lo interesante. Existen países con sistema territorial, es decir, que solo te cobran impuestos por lo que ganes dentro de ese país. Lo que ganes fuera no tributa.
Algunos ejemplos:
- En América: Paraguay, Panamá, Nicaragua, Costa Rica, Guatemala
- En Asia: Malasia, Hong Kong, Singapur (con matices)
Si eres residente fiscal en uno de estos países y tu negocio opera a través de una LLC americana que no es ETBUS, matemáticamente podrías estar en una situación donde no pagas impuestos ni en USA ni en tu país de residencia.
¿Es esto legal? Sí, completamente. ¿Es para todos? No. Requiere planificación seria, cambiar tu residencia fiscal de verdad (no solo decir que vives en otro lado), y asesoría especializada. Pero existe. Y es una de las razones por las que cada vez más emprendedores digitales se están reubicando estratégicamente.
Por qué tu asesor fiscal se equivoca (y cuánto te cuesta)
Si ETBUS es un concepto documentado por el IRS y verificable por cualquiera, ¿por qué tantos asesores fiscales se equivocan?
Hay dos razones principales:
Primera: falta de especialización. La fiscalidad internacional es compleja. La mayoría de contadores en España o Latinoamérica nunca han estudiado el código tributario de USA. Ven «LLC americana» y asumen que funciona como una SL española o una SAS colombiana. No es así. Son estructuras con reglas fiscales completamente diferentes.
Segunda: conflicto de interés. Esta es la razón incómoda. Si un asesor te dice que no tienes que declarar nada en USA, pierde honorarios. Pierde la preparación de impuestos. Pierde un cliente recurrente. Pero si te dice «esto es muy complejo, mejor declaramos por si acaso»… cobra. No todos los asesores actúan así, pero el incentivo económico existe. Y tú lo pagas.
Por eso la recomendación es siempre la misma: edúcate tú primero. Entiende los conceptos básicos. Y luego busca un profesional que realmente sepa de fiscalidad internacional para no residentes.
Si quieres verificar todo lo expuesto en este artículo, busca en Google: «Non-resident alien ETBUS IRS». Todo está documentado en fuentes oficiales del gobierno de Estados Unidos.
Qué hacer con esta información
Si ya tienes una LLC y has estado pagando impuestos en USA sin ser ETBUS
Probablemente puedas recuperar parte o todo ese dinero. Existen abogados fiscales especializados en reclamaciones de impuestos pagados indebidamente por no residentes. No es garantizado, pero vale la pena investigar.
Si estás pensando en crear una LLC
Ahora sabes que la LLC por sí sola no te obliga a pagar impuestos en USA. Pero eso no significa que el proceso sea simple, porque una cosa es no deber impuestos y otra muy distinta es tener la infraestructura para operar.
Necesitas:
- Una LLC correctamente estructurada según tu actividad
- Un EIN (número de identificación fiscal) aprobado por el IRS
- Una cuenta bancaria americana operativa en un banco real
- Procesador de pagos (Stripe, etc.) configurado y verificado
- Dirección fiscal válida
- Servicio de contabilidad que entienda la fiscalidad de no residentes
- Presentación anual del Form 5472
De nada sirve tener una LLC si no puedes cobrar, no puedes pagar proveedores y no tienes a nadie que entienda tu situación fiscal real.
En Cheq Capital nos especializamos exactamente en esto: entregar a emprendedores hispanohablantes una LLC con toda la infraestructura bancaria y fiscal operativa desde el día uno. Lo llamamos el Protocolo de Bancabilidad, y es lo que nos diferencia de los servicios que te venden una LLC y te dejan solo.
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Preguntas frecuentes sobre ETBUS y LLC para no residentes
¿Qué significa ETBUS exactamente?
ETBUS es el acrónimo de Engaged in a Trade or Business in the United States. Es el criterio que usa el IRS para determinar si un extranjero no residente tiene obligación de pagar impuestos federales en USA por sus ingresos de negocio. Si no eres ETBUS, no pagas impuestos federales por tus ingresos activos.
¿Tener una LLC en Wyoming o Delaware me obliga a pagar impuestos en USA?
No. El estado donde registres tu LLC no determina si pagas impuestos federales. Lo que lo determina es si eres ETBUS o no, es decir, si tienes agentes dependientes realizando actividades sustanciales de negocio dentro de Estados Unidos.
¿Si vendo a clientes americanos con mi LLC, pago impuestos en USA?
No necesariamente. Vender a clientes americanos genera ingreso de fuente estadounidense, pero eso por sí solo no te hace ETBUS. Si no tienes agentes dependientes en USA, no pagas impuestos federales aunque todos tus clientes sean americanos.
¿Cobrar en un banco americano me hace pagar impuestos en USA?
No. Tener una cuenta bancaria en USA y recibir dinero en dólares no te convierte en ETBUS. Tu cuenta bancaria es simplemente una herramienta operativa, no un criterio fiscal.
¿Amazon FBA me convierte en ETBUS?
No. Amazon actúa como agente independiente. Tiene su propio negocio, sus propios empleados y millones de clientes. Usar Amazon FBA (o cualquier 3PL independiente) no te convierte en ETBUS.
¿Y si contrato un freelancer en USA para tareas puntuales?
Un freelancer que tiene múltiples clientes y opera como negocio independiente generalmente se considera un agente independiente, no dependiente. Sin embargo, si ese contratista trabaja casi exclusivamente para ti, podría considerarse agente dependiente. La clave es la independencia real de la relación.
¿Qué formularios debo presentar si tengo una LLC y no soy ETBUS?
Aunque no debas impuestos, una LLC de miembro único con propietario extranjero debe presentar anualmente el Form 5472 junto con un Form 1120 pro forma. Es una obligación informativa, no tributaria, pero no cumplirla puede resultar en multas de $25,000.
¿Qué es el Effectively Connected Income (ECI)?
El ECI es el ingreso que está «efectivamente conectado» con un negocio operado dentro de USA. Solo existe ECI si eres ETBUS. Si lo eres, ese ingreso se grava con las mismas tasas federales progresivas que aplican a ciudadanos americanos.
¿Puedo verificar esta información por mi cuenta?
Sí. Busca en Google «Non-resident alien ETBUS IRS» o consulta directamente la IRS Publication 901 sobre tratados fiscales y la sección del IRS sobre Effectively Connected Income. Todo está documentado en fuentes oficiales.
Disclaimer: Este artículo tiene fines exclusivamente educativos e informativos. Las situaciones fiscales varían según las circunstancias individuales de cada persona. Consulta siempre con un CPA o abogado fiscal especializado en tributación internacional antes de tomar decisiones sobre estructuras empresariales. Cheq Capital no ofrece asesoría fiscal ni legal.
