«Con una LLC no pagas impuestos.» Lo has leído en YouTube, en Twitter, en algún podcast de emprendimiento. Y es una de las medias verdades más peligrosas que circulan entre emprendedores españoles.
La realidad: tu LLC probablemente no paga impuestos en Estados Unidos. Pero si resides fiscalmente en España, Hacienda espera que declares y pagues por esas ganancias. Y si no lo haces, no es elusión fiscal — es evasión. Con todas sus consecuencias.
En este artículo te explicamos sin rodeos cómo funciona la fiscalidad de una LLC para residentes en España: qué impuestos pagas, qué modelos presentas, qué gastos deduces y los errores que te pueden meter en un problema serio con la Agencia Tributaria.
Tiempo de lectura: 14 minutos | Actualizado: Febrero 2026
Cómo ve Hacienda tu LLC (la clave de todo)
Antes de hablar de impuestos concretos, necesitas entender algo fundamental: la Agencia Tributaria española no ve tu LLC como una empresa. La ve como una entidad transparente — lo que en jerga fiscal se llama una «pass-through entity» o entidad en atribución de rentas.
¿Qué significa esto en la práctica? Que para Hacienda, los beneficios de tu LLC no son beneficios de una empresa. Son beneficios tuyos. Personales. Como si los hubieras ganado tú directamente, sin empresa de por medio.
Esto ocurre porque las LLC single-member son «disregarded entities» en el sistema fiscal estadounidense — el IRS no las considera entidades separadas de su propietario. Y Hacienda adopta el mismo criterio: si USA la trata como transparente, España también.
La consecuencia directa: no pagas Impuesto de Sociedades por tu LLC. Pagas IRPF. Y no cuando retiras el dinero — sino cuando se genera el beneficio, lo retires o no.
⚠️ Esto es importante: Hacienda puede considerar que tu LLC debe tributar en España como si fuera una empresa española si operas desde España, tienes tus clientes aquí y la gestión efectiva se hace desde territorio español. En ese caso, la LLC podría considerarse una sociedad interpuesta — y las sanciones son severas. Más sobre esto en la sección de errores.
Qué impuestos pagas en España con una LLC
IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
Es el impuesto principal. Los beneficios netos de tu LLC (ingresos menos gastos deducibles) se incluyen en tu declaración de la renta como rendimientos de actividad económica o como imputación de rentas por transparencia fiscal internacional, según cómo lo clasifique Hacienda en tu caso.
El tipo impositivo depende de tu tramo de IRPF — es progresivo:
| Base imponible | Tipo IRPF (aprox.) |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19% |
| 12.450 – 20.200 € | 24% |
| 20.200 – 35.200 € | 30% |
| 35.200 – 60.000 € | 37% |
| 60.000 – 300.000 € | 45% |
| Más de 300.000 € | 47% |
Los tipos exactos pueden variar ligeramente según tu comunidad autónoma.
Punto clave: tributan los beneficios generados, no los retirados. Si tu LLC facturó 50.000 € y tuvo gastos de 10.000 €, tributan 40.000 € en tu IRPF — aunque ese dinero siga en la cuenta bancaria de la LLC en USA y no hayas transferido ni un céntimo a tu cuenta personal en España.
Cuota de autónomo (Seguridad Social)
Si operas tu LLC desde España de forma habitual, estás obligado a darte de alta como autónomo en la Seguridad Social. Esto implica una cuota mensual que desde 2023 se calcula en función de tus rendimientos netos (sistema de cotización por ingresos reales). La cuota mínima en 2026 ronda los 230-250 €/mes para los tramos más bajos de ingresos.
Qué NO pagas (y por qué)
No pagas Impuesto de Sociedades en España
Tu LLC no es una sociedad española. No está constituida bajo leyes españolas ni registrada en el Registro Mercantil. Por tanto, el Impuesto de Sociedades (25%) no aplica directamente a tu LLC. Tus beneficios tributan por IRPF, no por IS.
Esto es precisamente una de las ventajas fiscales reales (no inventadas) de operar con LLC vs SL: en una SL española, primero pagas el 25% de IS sobre beneficios y luego, cuando te repartes dividendos, pagas entre un 19-26% adicional en tu IRPF. Con la LLC, hay un solo nivel de tributación — tu IRPF personal.
Para cantidades altas, la diferencia puede ser significativa. Para cantidades bajas, puede ser similar o incluso peor. Te lo comparamos en detalle en nuestro análisis LLC vs autónomo/SL en España.
No pagas impuestos federales en USA (en la mayoría de casos)
Si tu LLC es single-member, operada desde España, con clientes fuera de USA y sin presencia física en territorio estadounidense, probablemente no tengas ingresos «efectivamente conectados» (ECI) con USA. Esto significa que no superas el test ETBUS y no pagas impuestos federales al IRS — solo presentas la declaración informativa obligatoria.
Los modelos que debes presentar ante Hacienda
Como residente fiscal en España con una LLC en USA, estas son tus obligaciones de declaración:
Modelo D-100 (Declaración anual de IRPF)
Es tu declaración de la renta habitual. Los beneficios de tu LLC se incluyen aquí. El plazo suele ser de abril a junio/julio de cada año. Los beneficios de la LLC se declaran como rendimientos de actividad económica (si estás dado de alta como autónomo) o como imputación por transparencia fiscal internacional (artículo 91 de la Ley del IRPF).
Modelo 720 (Declaración de bienes en el extranjero)
Si tus activos en el extranjero superan los 50.000 € en alguna de las tres categorías (cuentas bancarias, valores/participaciones, inmuebles), debes presentar el Modelo 720 durante el primer trimestre del año. Tu participación en la LLC y el saldo de la cuenta bancaria de la LLC en USA entran en este modelo.
El Modelo 720 es informativo — no implica pagar impuestos adicionales. Pero no presentarlo puede acarrear sanciones (aunque las sanciones desproporcionadas fueron anuladas por el Tribunal de Justicia de la UE, siguen existiendo sanciones por incumplimiento).
Modelo 130 (Pago fraccionado IRPF — trimestral)
Si estás dado de alta como autónomo en estimación directa, debes presentar pagos trimestrales a cuenta del IRPF (20% del beneficio trimestral). Plazos: 20 de abril, 20 de julio, 20 de octubre y 30 de enero.
Modelo 303 (Declaración trimestral de IVA)
Solo si realizas operaciones sujetas a IVA. Lo explicamos en la sección de IVA más abajo.
Modelo 349 (Operaciones intracomunitarias)
Si facturas o recibes facturas de empresas dentro de la Unión Europea, necesitas presentar este modelo informativo con las operaciones intracomunitarias.
| Modelo | Qué declara | Frecuencia | Plazo |
|---|---|---|---|
| D-100 | IRPF (beneficios de la LLC) | Anual | Abril-junio |
| 720 | Bienes en el extranjero (>50.000 €) | Anual | Enero-marzo |
| 130 | Pago fraccionado IRPF | Trimestral | 20 abr/jul/oct, 30 ene |
| 303 | IVA (si aplica) | Trimestral | 20 abr/jul/oct, 30 ene |
| 349 | Operaciones intracomunitarias | Trimestral/mensual | Variable |
Qué gastos puedes deducir
Al calcular el beneficio de tu LLC que declararás en el IRPF, puedes deducir los gastos directamente relacionados con la actividad económica. Los principales:
Gastos operativos del negocio: herramientas de software (hosting, SaaS, licencias), plataformas de trabajo (Slack, Notion, Figma), publicidad digital (Meta Ads, Google Ads), servicios de terceros (freelancers, agencias).
Gastos de la LLC en USA: registered agent, annual report, CPA para declaración al IRS, servicios de formación y mantenimiento de la LLC.
Comisiones bancarias: las comisiones de tu cuenta bancaria empresarial en USA, comisiones de transferencias internacionales, comisiones de procesadores de pago.
Gastos profesionales: asesoría fiscal (tanto en España como en USA), asesoría legal, contabilidad.
Gastos de oficina (parcial): si trabajas desde casa, puedes deducir una parte proporcional del alquiler, suministros y conexión a internet. Las normas son estrictas — solo la parte que efectivamente dediques a la actividad.
⚠️ Cuidado con las deducciones: Solo puedes deducir gastos directamente vinculados al negocio. Hacienda es especialmente vigilante con: gastos de vehículo (solo si es 100% profesional), comidas y entretenimiento sin justificación de negocio, equipos electrónicos de uso mixto (personal/profesional) y viajes sin relación directa con clientes o proyectos.
IVA y LLC: cuándo se cobra y cuándo no
El IVA es uno de los temas más confusos cuando operas con una LLC desde España. Depende del tipo de servicio y de quién sea tu cliente:
Servicios digitales a empresas fuera de España (B2B)
No cobras IVA español. El servicio se considera prestado en el país del destinatario. Si tu cliente es una empresa en USA, Latinoamérica, o incluso otro país de la UE (con NIF-IVA válido), no repercutes IVA. En facturas a empresas UE aplica la inversión del sujeto pasivo.
Servicios digitales a particulares en la UE
Aquí sí hay obligación de IVA. Si vendes servicios digitales a consumidores finales dentro de la UE, debes cobrar el IVA del país del consumidor. Puedes gestionarlo con el sistema de ventanilla única (OSS).
Productos físicos vendidos en España/UE
Si tu LLC vende productos físicos que se entregan en España o la UE, el IVA aplica. La operativa se complica significativamente y merece asesoramiento específico.
El caso más común: freelancer/agencia vendiendo servicios B2B fuera de España
Si eres diseñador, desarrollador, consultor, marketer o cualquier profesional de servicios que factura a empresas fuera de España: generalmente no cobras IVA español en esas facturas. Pero sí debes estar dado de alta en el censo de obligaciones tributarias y presentar el Modelo 303 indicando las operaciones exentas o no sujetas.
¿Tengo que darme de alta como autónomo?
La respuesta corta: si operas tu LLC de forma habitual desde España, sí.
Este es otro mito que circula: «con una LLC no necesitas ser autónomo en España». Es incorrecto. La obligación de alta en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) no depende de dónde esté constituida tu empresa, sino de dónde realizas la actividad. Si trabajas desde España de forma habitual y personal, con independencia y ánimo de lucro, estás realizando una actividad económica en territorio español y la Seguridad Social espera que cotices.
Hay matices — si tus ingresos son muy bajos o la actividad es esporádica, algunos asesores argumentan que no hay habitualidad suficiente para exigir el alta. Pero es una zona gris y cada vez más estrecha. El criterio general de la Inspección de Trabajo es que si facturas regularmente, debes estar de alta.
El coste del autónomo depende de tus ingresos netos con el sistema de cotización por tramos. Para ingresos bajos, la cuota puede ser de 230-250 €/mes. Para ingresos altos, sube proporcionalmente.
Para una comparativa completa entre operar como autónomo, con SL o con LLC, consulta nuestro análisis detallado LLC vs autónomo en España.
Impuestos en USA: qué presentas al IRS
Además de tus obligaciones en España, tu LLC tiene obligaciones en Estados Unidos. No suelen implicar pagar impuestos, pero sí presentar declaraciones informativas:
Form 5472 + 1120 pro-forma (anual, antes del 15 de abril)
Toda LLC con propietario extranjero debe presentar esta declaración informativa ante el IRS. No implica pagar impuestos — es un reporte de las transacciones entre la LLC y su propietario. La multa por no presentarlo es de $25,000.
Annual report al estado
Dependiendo del estado donde formaste la LLC, debes presentar un reporte anual. En Wyoming son $60 mínimo, en Delaware $300. Este es un trámite estatal, no federal.
¿Cuándo sí pagas impuestos en USA?
Solo si tus ingresos están «efectivamente conectados» con USA (ECI). Esto sucede si tienes oficina, empleados o inventario físico en territorio estadounidense. Si operas 100% desde España sin presencia en USA, generalmente no tienes ECI y no pagas impuestos federales.
¿Hay doble imposición? El convenio España-USA
España y Estados Unidos tienen un Convenio para evitar la Doble Imposición (CDI). Esto significa que, en teoría, no deberías pagar impuestos dos veces por los mismos ingresos.
En la práctica, para la mayoría de emprendedores españoles con LLC single-member el escenario es simple: no pagas impuestos en USA (porque no tienes ECI) y pagas IRPF en España (porque eres residente fiscal ahí). No hay doble imposición porque solo pagas en un sitio.
Sin embargo, hay un matiz técnico importante: para que la LLC pueda acogerse al CDI, necesita ser considerada «residente fiscal» a efectos del convenio. Una LLC transparente que no paga impuestos en USA puede no calificar como residente fiscal estadounidense bajo el CDI. Esto puede afectar, por ejemplo, a las retenciones que te apliquen empresas españolas cuando les factures desde la LLC.
Este es un tema donde cada caso es diferente y un asesor fiscal con experiencia en fiscalidad internacional puede ahorrarte mucho dinero y problemas.
Los 5 errores que te meten en problemas con Hacienda
Error 1: No declarar los ingresos de la LLC en España
El más grave y el más común. Si generas ingresos con tu LLC y no los incluyes en tu IRPF, estás ocultando rentas. Hacienda tiene acceso a información financiera internacional a través de acuerdos de intercambio automático (CRS). No es cuestión de si te pillan, sino de cuándo. Las sanciones por ocultación van del 50% al 150% de la cuota defraudada, más intereses de demora.
Error 2: Usar la LLC para facturar a tu propia SL en España
Es un esquema que se ha puesto de moda: crear una LLC, facturar «servicios» de la LLC a tu SL española para aumentar gastos y reducir el beneficio de la SL. Hacienda conoce perfectamente este esquema. Si los servicios no son reales, documentables y a precio de mercado, se considera una operación vinculada ficticia. Las consecuencias incluyen anulación de la deducción, recargo, sanción e intereses.
Error 3: Creer que «si no retiro el dinero, no tributo»
Falso. La transparencia fiscal significa que tributas cuando se genera el beneficio, no cuando lo retiras. Si tu LLC ganó 30.000 € netos y los dejaste en la cuenta de Mercury, esos 30.000 € van a tu IRPF igualmente.
Error 4: No presentar el Modelo 720
Si tu cuenta bancaria de la LLC o tu participación en la empresa supera los 50.000 €, debes declararlo en el Modelo 720. No presentarlo puede acarrear sanciones. Y aunque las sanciones desproporcionadas del antiguo régimen fueron anuladas, las multas actualizadas siguen existiendo.
Error 5: No darse de alta como autónomo
Si trabajas habitualmente desde España generando ingresos con tu LLC, la Inspección de Trabajo considera que debes estar de alta como autónomo. Las consecuencias de no estarlo incluyen recargos por cuotas no pagadas (del 20% al 35%), más las cuotas atrasadas con intereses.
Nota importante: nada de lo anterior significa que tener una LLC desde España sea ilegal o problemático. Es perfectamente legal. El problema no es tener la LLC — es no cumplir con las obligaciones fiscales que conlleva. Si declaras correctamente, pagas tus impuestos y mantienes todo documentado, no tienes nada que temer de Hacienda.
Entonces, ¿cuándo conviene una LLC desde España?
Si pagas IRPF en España de todos modos, ¿para qué tener una LLC? Las ventajas reales (no las inventadas) son:
Acceso al sistema financiero de USA. Cuenta bancaria en dólares, procesadores de pago americanos, cobro sin fricción de clientes internacionales. Esto es real y valioso.
Facturación sin IVA a clientes B2B fuera de España. Dependiendo de tu estructura, puedes simplificar significativamente la operativa de IVA en operaciones internacionales.
Protección de responsabilidad limitada. La LLC protege tus bienes personales de las deudas de la empresa bajo la ley estadounidense.
Imagen y credibilidad internacional. Para ciertos sectores y clientes, operar desde una entidad americana da credibilidad y facilita relaciones comerciales.
Evitas el doble nivel de tributación de la SL. Con una SL española pagas IS (25%) + IRPF sobre dividendos (19-26%). Con una LLC solo pagas un nivel: IRPF. Para ciertos niveles de ingresos, esto puede suponer un ahorro real.
Costes de mantenimiento más bajos. Una LLC en Wyoming cuesta $60/año de annual report. Una SL española tiene costes contables, mercantiles y administrativos significativamente mayores.
Lo que NO es una ventaja real: «pagar 0% de impuestos». Si resides en España, pagas en España. Punto. Quien te diga lo contrario te está vendiendo un problema futuro con Hacienda.
Preguntas frecuentes
¿Es legal tener una LLC en USA viviendo en España?
Sí, completamente legal. No hay ninguna ley española que prohíba a un residente ser propietario de una empresa extranjera. Lo que sí es obligatorio es declarar los ingresos y cumplir con las obligaciones fiscales españolas derivadas de esa empresa.
¿Pago Impuesto de Sociedades por mi LLC?
No. Tu LLC no es una sociedad española, por lo que el Impuesto de Sociedades no aplica directamente. Los beneficios se integran en tu IRPF personal a través del régimen de transparencia fiscal o como rendimientos de actividad económica.
¿Cuándo pago impuestos: cuando facturo o cuando retiro el dinero?
Cuando se genera el beneficio. La LLC es transparente fiscalmente — los beneficios se atribuyen al propietario en el momento en que se generan, independientemente de si se retiran o se dejan en la cuenta de la empresa.
¿Puedo ser autónomo en España y tener una LLC a la vez?
Sí. De hecho, si operas la LLC desde España, probablemente debas estar dado de alta como autónomo. Ambas cosas son compatibles y, para muchos emprendedores, necesarias.
¿Hacienda puede saber que tengo una LLC?
Sí. España participa en acuerdos internacionales de intercambio automático de información financiera (CRS). Las entidades financieras estadounidenses reportan información de cuentas cuyos titulares son residentes fiscales de otros países. Además, si mueves dinero entre tu cuenta de la LLC y tus cuentas españolas, los bancos reportan transferencias internacionales significativas.
¿Qué pasa si facturo poco con la LLC? ¿Igualmente debo declarar?
Sí. No hay un mínimo exento. Si tu LLC genera ingresos — aunque sean 500 € — debes incluirlos en tu declaración de IRPF. El Modelo 720 sí tiene un umbral (50.000 €), pero la declaración de la renta no.
¿Necesito un asesor fiscal especializado?
Muy recomendable. La combinación de fiscalidad española + fiscalidad estadounidense tiene matices que un asesor generalista puede no conocer. Busca un asesor con experiencia en fiscalidad internacional o en LLCs para residentes españoles. El coste de un buen asesor es infinitamente menor que el de una sanción de Hacienda.
¿Puedo deducir el coste de mantenimiento de la LLC como gasto?
Sí. Los gastos de registered agent, annual report, obtención del EIN, CPA para presentar el Form 5472 y otros gastos directamente vinculados a la operación de la LLC son deducibles en tu IRPF como gastos de actividad económica.
¿Quieres crear tu LLC desde España?
Te creamos la LLC con toda la documentación necesaria, te orientamos sobre las obligaciones fiscales en ambos países y te acompañamos para que lo hagas todo bien desde el primer día.
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Fuentes y referencias legales
Este artículo se basa en legislación vigente, consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos y normativa del IRS. A continuación las fuentes principales:
Transparencia fiscal internacional y tributación en IRPF: Artículo 91 de la Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF). Establece la obligación de imputar en el IRPF las rentas positivas obtenidas por entidades no residentes cuando el contribuyente participe en ellas y se cumplan determinadas circunstancias. BOE — Ley 35/2006 del IRPF
Tramos de IRPF: Artículo 63 de la Ley 35/2006 del IRPF (escala general del impuesto). Los tipos pueden variar ligeramente según la comunidad autónoma por el tramo autonómico. BOE — Art. 63 LIRPF
Calificación fiscal de las LLC por la DGT: Consulta Vinculante V3074-22 de la Dirección General de Tributos (22 de diciembre de 2022). Aborda específicamente cómo se califica una LLC estadounidense a efectos del Convenio de Doble Imposición España-USA y del sistema fiscal español. DGT — Consultas Vinculantes
Modelo 720 (bienes en el extranjero): Disposición Adicional 18ª de la Ley 58/2003, General Tributaria, desarrollada por el Real Decreto 1065/2007 (artículos 42 bis, 42 ter y 54 bis). El TJUE declaró contraria al Derecho de la UE la sanción desproporcionada en sentencia de 27 de enero de 2022, Asunto C-788/19, pero la obligación de presentación sigue vigente. BOE — Ley General Tributaria
Obligación de alta como autónomo: Artículo 305 del Real Decreto Legislativo 8/2015, Texto Refundido de la Ley General de la Seguridad Social. Establece la obligación de cotizar en el RETA para quienes realicen de forma habitual, personal y directa una actividad económica a título lucrativo. BOE — LGSS
Sistema de cotización por ingresos reales: Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio, que establece el nuevo sistema de cotización para autónomos basado en rendimientos netos. BOE — RDL 13/2022
IVA en servicios internacionales: Artículos 69 y 70 de la Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido. Regulan las reglas de localización del hecho imponible en prestaciones de servicios. Para servicios B2B, el servicio se localiza en la sede del destinatario. BOE — Ley 37/1992 del IVA
Convenio de Doble Imposición España-USA: Instrumento de Ratificación del Convenio entre el Reino de España y los Estados Unidos de América para evitar la doble imposición, firmado el 22 de febrero de 1990. BOE — CDI España-USA
LLC como disregarded entity (IRS): Treasury Regulations §301.7701-3 — Classification of certain business entities. Define las reglas de clasificación fiscal de entidades, incluyendo las LLC single-member como entidades ignoradas a efectos fiscales federales. IRS — Single Member LLC
Form 5472 y multa de $25,000: Internal Revenue Code §6038A y §6679. Establece la obligación de presentar el Form 5472 para entidades con propietario extranjero y la multa por incumplimiento. IRS — About Form 5472
Intercambio automático de información financiera: España participa en el Common Reporting Standard (CRS) de la OCDE desde 2017. USA opera bajo FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) con acuerdos bilaterales. Ambos mecanismos permiten el intercambio de información de cuentas bancarias de no residentes. OCDE — Automatic Exchange
Este artículo tiene carácter informativo y no constituye asesoría fiscal ni legal. La fiscalidad de una LLC para residentes en España depende de múltiples factores (tipo de actividad, volumen de ingresos, estructura de clientes, etc.) que requieren análisis individualizado. Recomendamos consultar con un asesor fiscal especializado en fiscalidad internacional para tu situación concreta. Cheq Capital no presta servicios de asesoría fiscal en España.
